基于水利投资项目内部控制问题的研究

摘要：进入二十一世纪，在社会经济高速发展的当下，经济建设得到进一步发展的同时还带来诸多的不确定因素，并在一定程度上影响到投资项目的有效进行。随着我国对水利建设和发展越来越重视，水利工程建设项目管理日益趋向法制化和正规化，因此，探讨科学、合理、有效的内部控制管理措施，是目前水利投资项目管理过程中迫切需要解决的问题。本文将会详细的分析当前水利投资项目内部控制存在的问题，并探讨实行内部控制的重要性以及实施的有效措施，以期在今后的水利投资项目管理中，起到有效性的建议作用。

关键词：水利投资项目 内部控制问题 有效对策

水利投资项目主要包括财政性资金投资建设的水利工程项目以及各级财政性预算内资金项目。其中，包括政府全部投资以及部分投资项目。在国际金融危机爆发后，我国为促进国民经济的持续稳定增长，拉动内需，扩大消费，不断加大政府性投资和基础设备的建设，特别是在“中央一号文件”出台以后，我国水利投资项目资金更是得到大幅度的增长，这一形势在给水利事业带来发展机遇的同时，也给水利建设带来严峻的挑战，对水利事业单位内部控制提出更高的要求。因此，如何加强和完善内部控制制度的建设和管理，高效发挥政府职能提高投资效益，是当下水利事业单位首要解决的问题。

一、水利投资项目内部控制的目标和实行的重要性

水利投资项目目前主要是指为服务社会发展、造福民生的非盈利性公益投资项目，其资金的主要来源是政府财政基本建设的资金，其水利项目具有投资大、期限长、风险高、影响面大以及管理程序较为严格等特点。水利投资项目内部控制的目标是让管理层、普通员工等全体人员共同参与，遵循法规要求，健全组织结构，完善内部控制工作并得以实现，以最终保证水利投资项目的效果和战略的有效实行。

因此，在水利建设快速发展的今天，为确保内部控制目标的实现，必须要加强和完善水利投资项目的内部控制管理，并强化风险防范的意识，采用针对性的有效对策，加大水利投资项目内部控制的力度。通过加强内部控制的管理，可以有效的保证水利投资项目的安全、工程项目的有效进行以及工程质量的提高；促进相关规章制度和水利事业单位内部管理制度的执行；确保水利投资项目科学、合理、预算适当的前提条件；还可以有效控制工程造价，降低建设成本。

综上可知水利事业内部控制管理对水利投资项目建设有着重要的影响，在其管理过程中实行内部控制是非常重要的，也是水利事业单位持续发展的重要前提。因此，水利事业单位必须要给予足够的重视，以此来保证水利投资项目得到最大化的经济效益和社会效益。

二、致使水利投资项目内部控制问题存在的原因

当前在我国水利建设快速发展的大趋势下，其内部控制管理工作也得到相应的改进和完善，但还是存在着一些相应的问题，并且一定程度上阻碍了水利投资项目科学、有效的发展。而且过去传统的管理方式，已经无法满足当下水利投资项目内部控制管理的需要。目前，国内相当一部分水利事业单位，还在沿袭传统的内部控制管理方式，这就必然造成在管理中还会相应存在一些问题。下面将会逐一分析致使水利投资项目内部控制问题存在的原因。

（一）政府主权难以得到实行

政府的主权主要包括政府的决策权、执行权以及监督权，在水利投资项目中政府才是其主体，但由于受过去传统的思想影响，即地方保护主义思想的影响，使其政府主权根本无法得到有效的执行。

（二）管理人员素质较低

在水利工程项目建设中，其项目建设的单位多数为临时组建的单位，管理人员的水平较低，缺乏相应的管理知识和管理经验，在管理中更多是依靠自己的主观观念进行判断。而且项目法人对项目管理者没有进行进一步的约束（例如给管理人员施加相应的管理压力、责任压力以及行为约束能力），从而导致管理人员在管理过程中没有受到相应的限制。

（三）相关单位缺乏竞争力

当下，由于一些水利设计、监理以及承包单位立足于当前的经济效益，没有从全局及长远发展角度考虑，缺乏创新意识以及整体水平不高，致使在水利投资项目中市场竞争力薄弱。

（四）管理制度的缺失

目前我国水利工程项目管理的模式是在相关政府部门监管之下，分别分属于项目业主、监督单位以及承建单位共同管理。但由于缺乏相关完善的监管制度以及政府监督职能执行力度不强，致使一些项目业主、监管部门和施工单位联合进行不正当行为，水利项目建设过程也就难以得到有效的进行，影响到水利工程项目建设的进度以及工程建设的质量。

三、健全水利投资项目内部控制的措施

（一）完善规章制度，加强指导

在水利工程项目内部控制工作中，想要逐步提高内部控制的管理水平，就要不断改进和健全完善水利投资项目管理的规章制度。并且做到精简规范和水利投资项目内部控制制度与管理制定的有效结合，从而使水利投资项目在实行过程中有章可依，有法可循，并贯穿于整个工程投资建设过程，以确保水利投资项目可以得到有效进行，使政府的财政资金得到最优化的利用。

（二）加强项目管理人员的培训，引进专业人才

项目管理人员的素质水平和水利投资项目建设有着重要的关系，直接影响到水利投资项目内部控制的水平以及工程建设决策的科学性及执行力度。因此，必须要加强对项目管理人员的培训，可以通过定期或者不定期的有针对性的培训来强化项目管理人员的综合能力，以期提高项目管理人员的素质水平，更好的致力于项目建设，也为过程有效执行提高了保证。同时可以考虑在项目初期根据需要引进一些专业人才，并对人才进行适用性及专业能力评估。

（三）制定科学、有效的内部控制方法

水利投资项目必须要从整体上把握才能构建科学的内部控制方法，要制定科学、有效的水利投资项目，必须对其进行严格的控制并加强管理。水利工程项目在其内部控制管理过程中，可以将控制过程分成有效的若干个环节，并在每个环节中突出重点并进行严格的控制，按照相关的内控程序执行，这样更利于内控目标的实现。在过程管理中，还应根据过程项目的差异采用不同的内部控制方式，同时界定并把握风险，这样才能有针对性的进行有效控制，更好的解决内部控制的问题。例如在水利投资项目设计环节上可以考虑实行限额设计的控制方式，这样可以使投资估算和设计概算真正起到控制投资总额的作用，避免建设过程中因超概造成水利投资项目资金过大产生更高的投资风险。

（四）加强沟通，协调发展

水利投资项目和谐、协调进行的前提条件是财务信息和沟通体系的建立，一个完善的信息沟通体系可以促进水利工程项目和谐、顺利的进行。因此，水利事业单位要协调好各部门之间的关系，加强财务人员、工程技术人员及后勤采购人员等之间的沟通交流，让相关人员更准确科学的了解掌握工程信息，必要时可专门成立沟通协调部门，从而加大内部控制的力度，使水利投资项目的内部控制更为科学、合理，从而全面提高管理的水平。

（五）抵制陈旧观念，加强政府职能的执行

在水利投资项目管理中由于地方保护主义的陈旧观念的存在，致使政府职能根本无法得到执行，一定程度上影响到水利投资项目有效进行。因此，想要保证水利投资工程项目的有序进行，就要改变这一观念，加强政府对工程项目的监管和执行力度，相关的管理人员还要结合实际不断创新管理观念，可以考虑通过相应的激励机制，如实行物质激励、荣誉激励以及精神激励等措施来激发全体人员的积极性和主动性，以促进水利工程项目的有序进行，而且通过全体人员的有效参与，可以使水利项目投资工程管理得到事半功倍的效果。

四、结束语

综上所述，水利是国家经济发展和社会稳定的基础设施和基础产业。内部控制对水利工程的建设有着重要的意义，可以有效的保证工程项目的有效进行和质量的提高，从而使政府资金得到更好的利用，并更好地服务于社会。但在当下水利投资项目内部控制管理中，还是存在着相应的问题，并影响到水利投资工程项目的有效进行，因而，水利事业单位必须要重视水利投资项目内部控制的建设，将各个环节有效的结合起来，如将管理层和全体控制有效结合起来，并且认真的执行，这样才能使内部控制作用得到充分的发挥，从而推动水利投资项目的高效发展。

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