有关减税降费背景下加强中小企业税务管理探讨 减税降费背景下地方财政压力的现实困境及破解路径

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关于减税降费背景下加强中小企业税务管理的探讨

林乐森 温州市轨道交通置业有限公司 孙逸昊 浙江工贸职业技术学院

摘要：随着社会各行各业的发展，企业的格局也在进一步改革和完善。但是在高税收的影响下，一些中小型企业发展所要支出的税费成本是非常高的，这对其发展是有很大影响的。而在市场经济引导下，中小型企业的发展又是社会经济运行的主体，也是支持我国经济持续发展、市场不断更新的经济动力来源。所以政府在综合分析市场环境之后，针对中小型企业的发展提出了一系列的政策，这些政策都非常有利于其长久发展。减税降费政策的实施为中小型企业的发展减少了很多阻力，也大大改善了企业的创新发展环境。而要想实现企业的良性发展，只靠政策实施是不够的，企业自身必须要对发展模式进行调整和改革，积极调整税务管理制度，完善税务管理的各个方面，使之与政府出台的政策相适应，这样才能够有效进行税务管理。

关键词：减税降费；企业税务管理；探讨

引言

我国从2016开始已经在积极推进和组织税收制度的改革。而中小型企业是在2019年开始对自身税务制度有了进一步的调整，也较多地得到此政策带来的积极意义。依据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》，对中小型企业税务管理制度进行调整是必要的，它不仅拓宽了减税降费政策的受益范围，还扩大了小微型企业的认定，这样帮助更多中小型企业获得了减税降费政策带来的优势[1]。而且，对于月销售额在十万元范围内的纳税企业或个人，政府规定可以免征增值税，小型微利企业更是可以享受普惠性的所得税优惠政策。在这种发展环境下，中小型企业的发展会更加有活力，也更加有创造力。但是，由于社会经济不断进步，市场的发展也有了日新月异的变化，为了应对强大的市场竞争，企业必须要对自身的税收管理制度进行创新和改革，这样才能够更加有效地完成税务管理工作，保证企业在竞争中处于优势地位。

一、减税降费对中小企业的影响

（一）帮助中小企业实现公平竞争

减税降费背景下，中小型企业是最大的受益主体，有效避免

了高额的税负对企业发展的打压。在传统的税收制度背景下，中小型企业与传统大型高利润企业一样会受到高税额的征收，这样大大降低了其发展积极性，但是，现今国家出台的减税降费政策为其大大地减少税收支出，使其能够拥有较多资本投入到生产经营活动中[2]。这样中小型企业也将拥有较为公平的竞争环境，也能够为市场经济的发展蓄力。同时，中小型企业的发展也丰富了非公有制，稳定了社会的竞争发展环境，也能够帮助市场实现公平竞争。

（二）提升中小企业的可持续发展

中小型企业的形成主要是依靠单一或者合伙投资成立的，企

业的资金来源也大部分是以筹集或者投资的方式进行。而在企业运营和投资过程中，由于资金来源的局限，资金的投入压力是非常大的[3]。如果继续对中小型企业实施传统的税收制度，那其发展一定会受到阻碍。政策减税降费制度的出台为中小型企业的可持续发展带来非常大的帮助。企业所缴纳的税费大大减少，这样降低了中小型企业的税务压力，企业可以尽可能利用资源来增加投资。相比之下，企业整体的受益额也在上涨，企业生产经营活动得到了可持续化的维持，也丰富了其竞争市场的发展。从企业的长远发展考虑，可持续发展也成为可能。（三）提升中小企业发展活力

众所周知，中小型企业的投入资本是非常局限的，生产经营

的规模也比较受限，因此，市场准入门槛和竞争力量也比较小。但是，中小型企业在市场竞争中所占的比例是非常高的，这也是解决市场就业问题的重要手段和渠道。政府出台的减税降费制度对中小型企业的发展是有很大支持的，也为中小型企业提供了非常广泛的发展空间[4]。同时，企业在可持续发展过程中，也会以就业岗位和经济收益增加来回馈给政府。因为，企业自身获得的经济效益增加，企业的经营规模也会逐渐拓展，这样就会有更多就业岗位需求，中小型企业在市场的发展也更加有活力。

二、减税降费环境下中小企业税务管理改进措施

（一）建立健全稳定的税企关系

在当前的市场竞争环境中，融资难问题困扰着大多数的中小

企业，银行作为支持企业发展的主要资金来源，在企业贷款之前，除了对借款人的资产规模，经营环境等基本条件进行了解外，更注重对企业的纳税信用的调查。如果借款人的纳税信用等级较低，则表明企业发生税务风险的可能性较高，企业的融资一定会受到影响，甚至可能迫使企业承担相关的法律责任，继而影响未来的发展。这就需要企业建立完善的税务管理机构和人员来确保企业税务管理方面的规范性，稳定企业的纳税信用等级。为

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