关于开展交通行业会计监督检查的方案

根据XX《关于开展2013年度会计监督检查工作的通知》要求，为确保2013年全县交通行业会计信息质量检查顺利开展，特制定如下工作方案：　　

一、检查目的　　

  全面了解全县交通行业体制、机制、资金管理、建设方式等情况，规范和提升交通行业会计核算和财务管理水平，确保会计信息质量的真实完整，充分发挥会计监督服务宏观调控和财政管理、保障交通行业财税政策执行的作用，为完善和建立交通行业相关制度、体制提供依据。　　

二、检查原则　　

（一）依法检查原则，确保程序规范。　　

（二）点面结合原则，确保重点突出。　　

（三）注重质量原则，确保检查效果。　　

三、检查对象和内容　　

本次联动检查主要针对交通建设项目及项目相关的主管部门、投融资平台、投资评审机构等，必要时可延伸至工程勘察、设计、施工、咨询、监理、招投标代理、施工等相关单位。主要检查2012年度会计信息质量，并同时了解项目融资、债务、规划、资金等情况，如发现重大问题，可追溯以前年度。检查主要包括以下内容：　　

（一）执行国家宏观调控政策及财税政策情况。包括项目规划是否符合国家发展规划、立项审批手续等是否完备，项目预算编制是否准确可靠，工程变更是否履行规定的审批手续，竣工决算是否合规真实，是否按规定编制项目竣工财务决算、办理财产移交手续，形成的资产是否及时登记入账管理；发行内部股票和债券是否符合有关规定；有无抽逃资本金、高息集资等问题。　　

（二）财政资金和交通基本建设资金管理、使用情况。关注资金使用绩效；项目资本金筹集是否达到国家规定的比例；是否按照有关规定对财政资金和建设资金专款专用、专户储存，有无侵占、挪用等行为；建设项目预算执行情况，是否严格执行概预算管理规定，有无将建设资金用于计划外工程；资金来源是否符合国家有关规定，配套资金是否落实、及时到位；是否按合同规定拨付工程进度款，有无高估冒算、虚报冒领情况；工程预备费使用是否符合有关规定；建设单位管理费是否按规定提取使用；是否在控制额度内按规定使用建设管理费，按规定的比例预留工程质量保证金，有无非法扩大建设成本问题；项目建设结余资金管理使用情况。 　　

（三）会计核算和成本盈利等情况。会计核算是否真实合规，会计信息披露是否充分完整，会计基层工作是否符合国家有关规定，是否存在会计造假行为，内部控制制度等是否健全规范等；所发生的各项支出、费用是否全部入账，各项支出是否符合规定，是否存在随意扩大支出范围、提高支出标准等现象；资产管理是否规范、账务处理是否合规；投融资平台债务融资风险情况，还款资金主要来源；成本盈利水平；职工薪酬分配情况是否合规，有无挤占、挪用建设资金提高职工待遇情况，是否存在超规定、超标准发放津补贴的行为。　　

（四）是否有设立“小金库。检查重点是单位是否存在账外设账或公款私存等行为，要特别关注各建设单位废旧物资处置收入、工程建设管理费收入等资金流向。　　

（五）内部管理和财务管理情况。内部管理制度和财务管理制度是否健全，机构设置和人员配备是否合规；是否建立并实施单位内部会计监督制约机制，是否依法实施会计监督；会计基础性工作是否健全规范。　　

（六）其他相关内容。重点关注被检查单位筹集资金是否符合国家法律、法规，以及筹融资渠道规模、债务（利息）偿付资金来源、担保（抵押、质押等）等情况；交通建设项目招投标情况；工程建设招投标情况、工程概（预）算和决算情况、工程造价变更情况、政府采购政策和国库集中支付政策执行情况等。　　

四、检查方式　　

(一)单位自查。被检查单位依据检查通知要求，在规定时间内进行全面自查，填写相关表格，形成书面自查报告。　　

(二)现场检查。检查组深入到项目和相关单位，采取听取汇报、现场检查、座谈交流、实地调查相结合的方式进行。　　

五、时间安排　　

(一)组织准备阶段（6月底前）　　

1．按照XX的总体部署，制定切实可行的检查方案；　　

2．抽调思想素质好，业务能力强的财政部门业务骨干组成专项检查组，并组织检查培训；　　

3．印发检查通知并进行查前公示。　　

(二)现场检查阶段（7月中旬—8月中旬）　　

1．现场检查。进驻被查单位，实施现场检查，对检查发现的问题填写检查工作底稿，收集相关证据材料；　　

2.形成检查报告。对检查材料进行整理汇总，向被查单位出具财政检查征求意见函，结合被查单位反馈的书面意见，形成检查报告。　　

(三)审理和处理阶段（8月下旬）。被查单位对检查结论（征求意见稿）有异议并按程序提出反馈意见的，应当进行研究回复，形成认定意见；最终形成的检查结论，组织开展审理复核，依法制作处理处罚文书材料，对违法违规问题进行处理处罚，并通过广播、电视、报纸等形式公告处理处罚结果。　　

（四）汇总上报阶段（9月）。10月1日前向市财政局监督处报送我县交通建设行业联动检查总结报告、检查汇总表、典型案例、调研报告等。　　

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