社保基金审计报告范文

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

　　根据《XX市社会保险基金监督条例》的规定，我局对20XX年度XX市社会保险基金（以下简称“社保基金”）预算执行和决算情况进行了审计。我受市人民政府的委托，向市人大常委会报告20XX年度我市社保基金收支和管理情况的审计情况，请予以审议。

　　一、我市社保基金基本情况

　　（一）20XX年度我市社会保险参保情况。

　　根据市社保中心提供的资料，20XX年底，我市基本养老保险（以下简称“养老保险”）参保人数78.07万人，同比增长1.95%，年底离退休人数5.47万人，全年外来工退保14.89万人；基本医疗保险参保人数84.68万人(含外来劳务人员大病医疗及退休享受医保人数)，同比增长2.08%，全年住院享受待遇6.8万人次，门诊病种享受待遇31.82万人次；失业保险参保人数66.96万人，同比增长-0.42%，享受待遇人数为0.25万人；工伤保险参保人数69.04万人，同比增长0.22%,全年享受待遇0.61万人次；生育保险参保人数36.68万人，同比增长4.68%，全年享受待遇1.76万人次；农保参保人数4.06万人，同比增长15.4%，享受待遇3.11万人（领取老年津贴3.11万人，一次性结算个人账户人数125人）；未成年人医保参保人数22.94万人，同比增长9.98%，全年享受待遇1.32万人次；城乡居民医保参保人数18.55万人，全年享受待遇5.89万人次；门诊统筹签约人数65.57万人，当年(7-12月)享受待遇17.13万人次。

　　（二）20XX年度我市社保基金预算执行和决算情况。

　　根据市社保中心提供的资料，20XX年度社保基金预算执行总体情况较好，运作基本正常，总体仍呈现收大于支的局面，但当年结余总额比2008年度有较大幅度下降。

　　1.五项社保基金预算执行和决算情况。

　　20XX年度五项社保基金收入45.09亿元，完成年度预算41亿元的109.99%，同比增长2.47%；本年支出26.22亿元，完成年度预算24.91亿元的105.28%，同比增长28.70%；本年收支结余18.87亿元，同比下降20.14%；年末滚存结余117.84亿元。

　　由于受国际金融危机的影响，20XX年我市下调最低缴费工资基数及缴费费率，除生育保险当年因调高缴费费率及调整有关政策导致结余额大幅增长外，其他险种的当年结余额呈现不同幅度下降。

　　（1）养老保险基金当年结余17.25亿元,同比下降6.6%，这里还有另一原因，即从20XX年开始，全省社保统筹步伐加快，企业养老保险调剂金比例由3%上调至9%。20XX年我市上缴省养老调剂金高达1.05亿元,导致统筹账户支付率上升。该基金年末滚存结余93.14亿元， 其中养老统筹账户16.89亿元，个人账户76.25亿元。

　　（2）失业保险基金当年结余9615万元，同比下降63.27%。该基金年末滚存结余11.64亿元。

　　（3）工伤保险基金当年结余2214万元，同比下降59.26%。该基金年末滚存结余3.99亿元。

　　（4）基本医疗保险基金当年结余3014万元，同比下降84.86%。该基金年末滚存结余8.59亿元。

　　（5）生育保险基金当年结余1328万元，同比增长29.88倍。该基金年末滚存结余4730万元。

　　2.其他社保基金预算执行和决算情况。

　　20XX年，农保、城乡居民医保、未成年人医保、门诊统筹基金共收入2.91亿元，支出1.51亿元，当年结余1.40亿元，年末滚存结余3.06亿元。

　　3.截止至20XX年底，我市各项社会保险基金滚存结余120.9亿元。

　　（三）20XX年度我市社保费征缴情况。

　　20XX年市级应征五项社保基金社保费429060万元，划入市财政专户社保费425953万元，征收率为99.28%。根据市地税局提供的资料，20XX年底累计欠费为9088万元。

　　二、审计实施情况

　　本次审计按照社保基金运作的“规范性、安全性、增值性、宏观性”为审计思路，力求充分发挥审计“免疫系统”功能作用。审计通过发表填报、资料核查、实地盘点、发函查询、计算机AO辅助分析和提前介入等方法，重点检查各项基金总体运作情况、着重宏观性和运作的规范性、重点关注安全性兼顾增值性，通过揭露我市各项社保基金运作中存在的问题，促进相关部门规范基金管理。

　　本次审计对财政专户的社保资金安全性进行了重点审计，对财政专户定期存单、国债进行了盘点核对,并就定期存款、活期存款的真实性和安全性向各商业银行进行了全面函证。

　　三、审计评价

　　20XX年，在市委、市政府的高度重视下，在有关部门的共同努力和配合下，我市社会保险事业稳步发展，社会保险基本覆盖了各类人群，社保基金规模进一步增大，保障水平不断提高。市财政局、市地税局、市劳动和社会保障局、市社保中心等基金管理部门能较好地执行社保基金管理的法律法规，相关财务信息基本真实地反映了实际财务状况，社保机构在社保基金运作和内控制度方面逐步完善，审计未发现有违规挤占挪用社保基金或用基金平衡财政预算问题。

　　20XX年是开始实行市地税局全责征收的第一年，市社保中心和市地税局为此做了大量的工作，特别是在省地税大集中征缴系统尚未完善的情况下，市社保中心吸取部分城市的经验教训，创造性地设置了中间数据检测系统，使新的征缴系统顺利实施，确保了我市各项社会保险待遇的正常发放。

　　总之，20XX年我市各项社保基金的运行基本正常，存量的基金安全，但是我市社保基金运营中还存在部分医疗保险基金当年超支及基金增值管理不够等方面问题，需引起重视，积极应对和改进。

　　四、审计中发现的主要问题及处理意见

　　（一）20XX年度三个医疗保险基金当年出现超支合计1824万元。

　　1.城乡居民医保当年超支1015万元。

　　经审计，20XX年我市城乡居民医保基金收入4609万元；当年支出5624万元，其中住院支出4173万元，门诊报销支出604万元，生育报销支出12万元，门诊统筹划拨支出835万元；当年超支1015万元。

　　我市城乡居民医保实行参保个人定额缴费、财政定额补贴方式。经统计，20XX年底我市参加城乡居民医保人数共18.55万人，其中正常缴费人数7.17万人（个人定额每年250元），特殊人群缴费人数11.38万人（个人定额每年25元）。

　　根据相关资料分析，造成我市城乡居民医保超支的主要原因：一是《XX市城乡居民基本医疗保险暂行办法》对困难农民没有界定标准，导致缴费特殊人群所占比例大(61.35%)，缴费率偏低,年人均仅25元，导致基金收入偏低；二是20XX年政策调整增加了门诊统筹划拨支出，该项支出占基金支出的14.85%。

　　20XX年底，我市城乡居民医保的滚存余额3148万元，支撑能力只有6至7个月。该问题如不尽快采取措施解决，将严重影响我市城乡居民医保基金的后续支付能力。

　　2.未成年人医保当年超支439万元。

　　经审计，我市未成年人医保基金20XX年度保险金收入2263万元，支出共2702万元，当年超支439万元。

　　未成年人医保实行参保人定额缴费、市区财政定额补贴的方式，标准为每人每年120元，20XX年底我市参保人数共22.94万人。据相关资料分析，造成未成年人医保当年超支的主要原因是当年政策调整增加了门诊统筹划拨支出，该项支出占基金支出的39%。

　　3.基本医疗保险统筹账户当年超支370万元。

　　经审计，基本医疗保险统筹基金20XX年收入3.86亿元，支出3.90亿元，当年超支370万元。

　　造成基本医疗保险统筹基金当年超支的主要原因：一是政策调整增加了门诊病种报销种类（从25种增加到32种）及取消必须用完当年个人账户才能报销的规定，导致门诊病种待遇享受人数、支出金额比上年大幅增长，其中门诊病种享受待遇人数由上年9488人增加到23377人，增长146%；门诊病种支出金额由上年2261万元增加到5652万元，增加额为3391万元，增长150%。二是住院率上升及住院费用增长，住院费用支出由上年24017万元增加到30533万元，支出增加额达6516万元，增长27%。三是实施门诊统筹新业务，基本医疗保险统筹基金每年按每人50元标准划拨门诊统筹基金，当年增加支出2804万元。

　　审计建议相关部门对以上三种医疗保险基金管理办法作进一步研究，根据发展趋势在必要时作出政策调整。

　　（二）外省籍人员养老保险缴费率低于跨省转移的标准，这将对我市养老保险基金运行产生较大影响。

　　20XX年前，养老保险基金在全国跨省范围转移非常困难，外省籍人员基本都是以退保（退保只退个人账户部分）的形式结束参保。根据20XX年12月《国务院关于转发人力资源社会保障部财政部城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法的通知》的规定，从2010年1月1日起，参保人员可跨省流动就业转移基本养老保险关系，转移资金时，个人账户储存额以个人账户的全部储存额计算转移（1998年1月1日之前按个人缴费累计本息计算转移）；统筹基金（单位缴费）以本人1998年1月1日后各年度实际缴费工资为基数，按12%的总和转移。

　　多年来，我市养老保险基金的缴费标准总比例为缴费工资的18%，其中单位缴纳缴费工资的10%记入统筹账户，个人缴纳缴费工资的8%记入个人账户。

　　经社保中心统计，截止20XX年底，我市在保及停保的外省籍人员43.64万人。由于我市以前年度养老保险基金的单位缴费比例从8%到10%不等，不少年份还存在将单位缴费中一部分划转个人账户的情况。如果该部分人员的养老保险关系跨省转移，在不同年份统筹基金要给予不同幅度的额外补贴，其中1998至2006年间需额外补贴3.5%-10.5%不等，2007年以后需额外补贴2%，这还未考虑每年已上缴省调剂金部分。20XX年养老金上缴省调剂金标准为企业单位缴费的9%，若考虑上缴调剂金因素，按20XX年的标准，每跨省转移一人,市统筹基金将要额外补贴其缴费工资的2.9%。

　　经测算，20XX年度外来工退保约14万人，如执行该政策，预计需转走约10亿元（未考虑转入因素）；如我市现有43.64万外省户籍人员一半跨省转移，除转走个人及单位缴费约14.56亿元外，统筹基金还要额外补贴约2.33亿元，转移总额约为16.89亿元。总额占我市20XX年末我市养老保险基金历年滚存结余的18.13%，这表明，如果出现大规模跨省转出的情况,这将对我市养老保险基金的运行产生重大影响。

　　因此，应密切关注我市养老保险跨省转移情况，并相应及时地做出必要的政策调整。

　　（三）社保基金活期存款数额较大，部分活期存款未按优惠利率计息，影响基金的增值。

　　审计发现，20XX年12月31日，我市各项社保基金活期存款共10.41亿元，其中收入户0.19亿元， 支出户3.96亿元，财政专户6.26亿元。按照规定保留2个月周转金的要求，20XX年各项保险基金总开支27.73亿元，2个月的周转额只需4.62亿元，而我市各项社保基金的活期存款实际高达10.41亿元，是正常周转金的2.25倍，资金闲置沉淀数额较大，不利于基金的增值收益。

　　审计还发现，在活期存款账户中，财政专户的账户按协议存款利率计息；社保中心的养老基金基本支出账户的活期存款按3个月定期计息，其他各基金的活期存款账户(年末余额2.11亿元)均按活期利率计息。这与《财政部、劳动保障部关于加强社会保险基金财务管理有关问题的通知》第七条“存入收入户、支出户和财政专户中的社会保险基金，要按中国人民银行规定的优惠利率计息”的规定不符。

　　（四）我市医疗费用结算对医疗机构的定额超支补偿弹性空间大，相关管理办法缺乏可操作性。

　　据审计，2008年全市医疗保险定点医院住院定额超支总金额为1716.30万元（20XX年度超支1876.34万元）。20XX年，市社保中心根据市劳动保障局珠劳社函[20XX]114号对市社保中心《关于2008年医疗保险市内住院定额超支补偿方案的请示》的批复，对2008年度市定点机构住院定额超支进行补偿，其中城镇职工医疗保险补偿额为873.17万元，补偿率67%；城乡居民医疗保险补偿额为98.19万元，补偿率61%；未成年人医疗保险补偿额为159.02万元，补偿率为64%。基金共补偿2008年度住院超支额达1130.38万元，综合补偿率为超支额的66%。以上根据《XX市职工医疗保险医疗费用结算管理办法》（[1997]61号）第十三条“……实际住院费总额超过标准住院费总额时,按标准住院费总额计算偿付额,年终统筹基金若有节余,基金中心对医疗机构给予适当补偿”的规定进行补偿，由于该办法只对补偿原则进行规定，并未对补偿标准、比例、享受条件及审批权限进行规定，因而补偿的弹性空间很大，缺乏可操作性。

　　审计建议相关部门应制定对医疗机构年度定额超支的具体补偿办法，以便于市社保中心进行操作。

　　（五）离休人员医疗费用由医保基金全额负担的做法存在不合理性。

　　20XX年度XX市离休人员医疗保障支出1341.17万元，资金来源均从基本医疗保险收入中转入，我市做法是从2002年2月起按每人每月750元的标准转入，20XX年度共转入398.10万元；年末实际支出超过转入数943.07万元。由于此项支出原则上实报实销，超支数由当年基本医疗保险收入中划出弥补。经统计，2002至20XX年离休人员医疗基金实际支出共7652.85万元，全部由医保基金承担，该项费用金额较大，对医保基金造成较大压力。据了解，部分城市制定了离休人员医疗费用管理办法，规定了离休人员医疗费用超支部分由财政弥补。

　　审计建议相关部门对我市离休人员原资金来源情况进行清理，并制定离休人员医疗费用管理的相关办法。

　　（六）部分区财政应补贴的医保基金223.89万元未及时拨付到位。

　　经审计，截至20XX年12月31日，区财政应补贴的医保基金223.89万元未能及时拨付到医保基金征收专户。斗门区财政应补贴资金中有197.82万元于2010年2月才到账，未能列入当年收入反映。另外香洲区财政有21.55万元，斗门区财政有4.52万元至审计时尚未到位。

　　以上做法，不符合《XX市城乡居民基本医疗保险暂行办法》关于市、区财政部门根据市社会保险经办机构提供的征收计划在30天内将补贴的费用直接拨付到基金征收专户的规定。

　　审计要求香洲、斗门区财政尽快将未到位的资金拨付到位，今后严格按照规定时间执行。

　　五、审计建议

　　（一）要进一步提高基金的预算管理水平，严格执行基金预算。

　　从审计的情况看，我市20XX年有部分医疗基金当年收支出现超支的情况，而社会保险基金预算坚持收支平衡，略有结余的基本原则。建议有关方面要加强协调，加强调查研究，按照《国务院关于试行社会保险基金预算的意见》的要求，提高预算编制的预见性、准确性、完整性和科学性。

　　（二）进一步改进对社保基金的保值增值管理。

　　我市社保基金滚存余额逐年增大，20XX年底达xx亿元，因此基金的保值增值管理显得更加重要。虽然目前的投资渠道有限，社保基金只能用于购买国债和存银行，但采取不同的投资方式，合理配置国债和定期存款的比例，并根据国家经济形势和利率走向合理确定定期存款不同存期的比例等，将会对基金的增值产生很大影响。因此，我市社保基金的增值管理应该还有较大潜力可挖。建议一是争取银行将全部社保基金活期存款按优惠利率计息；二是科学合理配置投资方式，加大购买国债的比例；三是应及时将收入户存款上缴财政专户。

　　（三）历史欠费要抓紧清理。

　　根据市地税局提供的资料，截止20XX年底，我市社保基金累计欠费为9088万元。据了解，历年陈欠部分中有相当多的缴费主体已不存在，已是死账，有些因为欠费时间太长，应交滞纳金已是本金的好几倍（按目前政策约500天翻一倍），追缴困难。因此，建议地税、财政、社保中心对我市历史欠费进行一次彻底的清理，并制定相应的追缴及处理方案，以免虚数越增越大。

　　（四）完善制度，加强监督，防止住院费用支出和门诊病种费用支出的过快增长。

　　基本医疗保险基金收支平衡的核心是统筹基金收支平衡。我市20XX年基本医疗保险统筹基金首次出现超支，纳入统筹基金的住院支出和门诊病种支出都呈现大幅度增长，其中门诊病种的支出更是增长了1.5倍。由此可见，防止基本医疗保险统筹基金再出现超支，关键是要控制住院费用的支出增长和门诊病种支出的增长。建议一是相关部门完善有关结算方式，加大考核力度，增设考核指标，严格控制轻病住院、分解住院、挂床住院的现象发生。二是加大对门诊病种支出的管理力度，完善门诊病种管理相关制度，对门诊病种的管理探讨建立病种药品目录和设立统一的病种起付线，对超过起付线后才能进入报销，将门诊病种支出的费用降下来。

　　（五）地税划解财政专户金额与传递社保中心业务数据存在差额，需引起重视。

　　审计调查发现，截止20XX年底，市地税局划解财政专户金额与市社保中心确认金额存在差额，主要原因是市地税局划解财政专户与传递社保中心的业务数据存在时间差，资金流与业务数据流的传递不能同步。建议市地税局把大集中征缴系统中存在的问题反馈给省地税局，完善征收系统，做到实时征收、实时传送、确保参保人能及时享受待遇。

　　

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

　　加强社会保险基金监督管理，确保基金安全完整，是审计机关的工作重点。我们将在市委、市政府的正确领导下，在市人大的监督下，按照国家、广东省及我市的有关社会保障基金的规定，加大对社保基金的审计监督力度，为管好用好社保基金提供服务。

　　

 

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